A reforma tributária para a Exemplo Serviços Digitais Ltda.
Simples Nacional · período realizado: ano-base 2025 (dados fictícios) · horizonte 2026–2033
O Placar
Quanto a reforma muda para esta empresa, em um olhar.
- Enquanto a empresa permanecer no Simples, a reforma não aumenta a carga: ela continua sendo o DAS de R$ 156.360,00 por ano (13,03% da receita), com a partilha redistribuída dentro do próprio DAS.
- Sob as premissas declaradas, ficar no Simples vence a carga direta: sair custaria R$ 51.952,84 a mais por ano em 2033 — mas fora do regime seus clientes PJ creditariam R$ 160.296,07 por ano, o argumento comercial a pesar.
- A jogada de maior valor é "Decidir manter ou sair do Simples para IBS/CBS", estimada em até R$ 51.952,84 por ano — Janela oficial de opção anual (calendário do CGSN).
Estimativa gerencial sob premissas declaradas; não é o cálculo oficial líquido nem parecer profissional. Como ler este relatório: apêndice técnico.
A Estratégia
Jogadas em ordem de valor, com prazo e evidência necessária.
Decidir manter ou sair do Simples para IBS/CBS
Sob as premissas declaradas, permanecer no Simples vence na carga direta: sair custaria R$ 284.025,86 por ano em 2033 (DAS reduzido + IBS/CBS − créditos) contra R$ 232.073,02 do DAS — diferença de R$ 51.952,84 por ano a favor de ficar. Mesmo com documentação plena dos créditos (100%), sair ainda custaria R$ 43.815,47 a mais por ano — a conclusão é robusta à premissa de créditos. Fora do Simples, seus clientes PJ passariam a creditar R$ 160.296,07 por ano (parcela B2B do IBS/CBS destacado) — é o argumento comercial de quem exige fornecedor que gera crédito.
Vale até R$ 51.952,84 por ano
Preservar o enquadramento que reduz a alíquota
A classificação da operação garante redução de alíquota (2033: CBS com 30,00% de redução). Sem esse enquadramento, o débito da operação subiria cerca de R$ 51.428,56 por ano — mantê-lo correto e documentado é uma economia recorrente. Confirme a classificação (CST/cClassTrib) com o contador antes de qualquer mudança de atividade ou contrato.
Vale até R$ 51.428,56 por ano
Organizar as compras antes de decidir o regime
Dentro do Simples, a empresa não credita IBS/CBS — a documentação de compras não abate a carga do DAS. Mas ela é o que dá valor à opção pelo regime regular: sem notas conciliadas, a comparação dentro × fora não fecha. Organize as compras agora para decidir com número.
Priorizar fornecedores que geram crédito
As frentes CBS e IBS estadual concentram mais de 80% da exposição de 2033. Priorize fornecedores capazes de emitir documento fiscal que gera crédito nessas frentes ao revisar contratos e cotações.
Preparar as obrigações do próximo marco
2027: CBS em cobrança plena; PIS/Cofins extintos. Apurar e recolher a CBS, encerrar a apuração de PIS/Cofins e observar o Imposto Seletivo quando aplicável.
Execução 30/60/90 dias
Validar a classificação tributária e as premissas declaradas
Responsável: Contador responsável
Evidência: Registro de validação com CRC
Conciliar as compras com crédito potencial por fornecedor
Responsável: Financeiro da empresa
Evidência: Planilha de notas conciliadas por elegibilidade
Preparar a decisão de opção de IBS/CBS no Simples para a janela oficial
Responsável: Contador responsável
Evidência: Memorando de decisão por período de vigência
Valores das jogadas são estimativas aritméticas sobre os dados declarados; a execução exige revisão do contador responsável. Como ler este relatório: apêndice técnico.
O Calendário
Os marcos que atingem esta operação, com o valor de cada ano.
Ano-teste de CBS e IBS
- O que entra em vigor
- Destacar CBS (0,9%) e IBS (0,1%) nos documentos fiscais e cumprir as obrigações acessórias do período de teste.
- Prazo de preparação
- Preparar emissão e escrituração até dez/2025
- Ação sugerida
- Confirmar com o cliente do Simples que o teste não reduz o DAS — o efeito depende do módulo do regime — e ajustar a emissão de documentos para os novos campos.
CBS em cobrança plena; PIS/Cofins extintos
- O que entra em vigor
- Apurar e recolher a CBS, encerrar a apuração de PIS/Cofins e observar o Imposto Seletivo quando aplicável.
- Prazo de preparação
- Preparar apuração da CBS até dez/2026
- Ação sugerida
- Revisar a estrutura de créditos e a precificação considerando a CBS cheia e a extinção de PIS/Cofins.
Transição do IBS: 10% IBS e 90% ICMS/ISS
- O que entra em vigor
- Apurar o IBS na proporção de referência e conviver com ICMS/ISS reduzidos proporcionalmente.
- Prazo de preparação
- Revisar parametrização até dez/2028
- Ação sugerida
- Implantar a apuração paralela IBS × ICMS/ISS e revisar os créditos de origem.
Vigência integral; ICMS e ISS extintos
- O que entra em vigor
- Apurar integralmente IBS e CBS e encerrar definitivamente ICMS e ISS na operação.
- Prazo de preparação
- Concluir a migração até dez/2032
- Ação sugerida
- Consolidar a operação no modelo novo e revisar contratos de longo prazo à luz da carga integral.
Datas e obrigações refletem a Receita Federal — cronograma da Reforma Tributária do Consumo na última revisão; alterações legislativas podem mudar prazos. Como ler este relatório: apêndice técnico.
Os Números
A conta ano a ano; a composição completa abre sob demanda.
| Ano | Carga no Simples (DAS) | Referência do regime regular | Carga s/ receita |
|---|---|---|---|
| 2026 | R$ 164.271,81 | R$ 12.607,20 | 13,03% |
| 2027 | R$ 172.583,95 | R$ 132.451,23 | 13,03% |
| 2028 | R$ 181.316,68 | R$ 139.153,27 | 13,03% |
| 2029 | R$ 190.491,30 | R$ 146.194,42 | 13,03% |
| 2030 | R$ 200.130,15 | R$ 153.591,86 | 13,03% |
| 2031 | R$ 210.256,73 | R$ 161.363,60 | 13,03% |
| 2032 | R$ 220.895,71 | R$ 169.528,60 | 13,03% |
| 2033 | R$ 232.073,02 | R$ 178.106,75 | 13,03% |
Dentro do Simples, a carga é o DAS e a reforma não a aumenta. A coluna de referência mostra o débito bruto de IBS/CBS que a operação teria no regime regular, antes de créditos — é a base da decisão de opção, não uma conta a somar ao DAS.
Abrir a composição por tributo, ano a ano
2026
2027
2028
2029
2030
2031
2032
2033
Fotografia econômica do ano-base
| Receita bruta | R$ 1.200.000,00 |
|---|---|
| Tributos pagos | − R$ 156.360,00 |
| Receita após tributos | R$ 1.043.640,00 |
| Folha | − R$ 456.000,00 |
| Outras despesas operacionais | − R$ 288.000,00 |
| Resultado operacional-base | R$ 299.640,00 |
| Margem operacional-base | 24,97% |
As frentes CBS e IBS estadual concentram mais de 80% da exposição deste ano.
| Tributo | Valor | Participação | Peso s/ faturamento | Alíquota efetiva | Materialidade |
|---|---|---|---|---|---|
| CBS | R$ 72.000,00 | 6,00% | 6,00% | Alta materialidade | |
| IBS estadual | R$ 42.000,00 | 3,50% | 3,50% | Materialidade moderada | |
| IBS municipal | R$ 6.000,00 | 0,50% | 0,50% | Baixa materialidade |
| Variação | Faturamento | Débito bruto estimado | δ vs. base |
|---|---|---|---|
| -20% | R$ 960.000,00 | R$ 96.000,00 | ▼ - R$ 24.000,00 (-20,00%) |
| -10% | R$ 1.080.000,00 | R$ 108.000,00 | ▼ - R$ 12.000,00 (-10,00%) |
| Cenário-base | R$ 1.200.000,00 | R$ 120.000,00 | — |
| +10% | R$ 1.320.000,00 | R$ 132.000,00 | ▲ R$ 12.000,00 (10,00%) |
| +20% | R$ 1.440.000,00 | R$ 144.000,00 | ▲ R$ 24.000,00 (20,00%) |
| Variação | Compras documentadas | Crédito potencial estimado | δ vs. base |
|---|---|---|---|
| -20% | R$ 115.200,00 | R$ 11.520,00 | ▼ - R$ 2.880,00 (-20,00%) |
| -10% | R$ 129.600,00 | R$ 12.960,00 | ▼ - R$ 1.440,00 (-10,00%) |
| Cenário-base | R$ 144.000,00 | R$ 14.400,00 | — |
| +10% | R$ 158.400,00 | R$ 15.840,00 | ▲ R$ 1.440,00 (10,00%) |
| +20% | R$ 172.800,00 | R$ 17.280,00 | ▲ R$ 2.880,00 (20,00%) |
“Sem reforma” projeta os tributos declarados pelas premissas; “com reforma” combina tributos remanescentes, débito bruto oficial, compensações e créditos potenciais. Não é carga líquida oficial. Como ler este relatório: apêndice técnico.
Condições desta leitura
Tudo o que limita ou condiciona os números, reunido uma única vez.
CST 200, cClassTrib 200052 exigem revisão do contador.
O débito bruto oficial não foi somado ao DAS nem tratado como carga efetiva futura.
- Cálculo oficial da operação — CompletaOito execuções concluídas e preservadas, de 2026 a 2033.
- Classificação tributária — ParcialCST, cClassTrib e NBS foram informados e aguardam validação profissional.
- DRE-base — CompletaReceita, tributos, folha e outras despesas foram incorporados.
- Créditos — ParcialPotencial informado, sem abatimento até a conciliação documental.
- Tratamento do regime empresarial — Não calculadaO módulo efetivo do Simples Nacional ainda depende de especificação tributária.
- Tributos atuais declarados × Débito bruto oficial da operaçãoOs tributos atuais abrangem o regime da empresa; o cálculo oficial é bruto, por operação e anterior a créditos.
- Este é um dossiê de demonstração: empresa, valores e alíquotas são fictícios.
- Os valores oficiais reais nascem do motor oficial de cálculo; aqui são ilustrativos.
- A projeção gerencial usa premissas declaradas e não substitui cálculo oficial de carga líquida.
- Carga efetiva futura do Simples Nacional sem módulo tributário validado
- Créditos efetivos sem conciliação documental
- Efeito financeiro de split payment e prazos de liquidação
Perfil do Simples Nacional
Tratamento efetivo: Não calculada. A opção de IBS/CBS foi registrada por período, mas a carga efetiva do Simples ainda não foi calculada.
- 2027-01 a 2027-12IBS/CBS informados como dentro do Simples
- 2028-01 a 2033-12Período não informado — nenhuma hipótese foi extrapolada.
Pendências permanecem pendências — nunca são tratadas como zero nem como economia. Como ler este relatório: apêndice técnico.
Apêndice técnico
Classificação, memória oficial, uso dos dados e rastreabilidade.
Como ler este relatório
Três tipos de número convivem aqui, cada um com seu selo. Cálculo oficial: débito bruto de IBS, CBS e IS devolvido pelo motor oficial para a operação classificada — anterior a créditos e ao tratamento do regime, portanto não é a carga final da empresa. Estimativa gerencial: projeção determinística sob as premissas declaradas no formulário (crescimento, inflação, aproveitamento de créditos) — compara cenários, mas não é cálculo oficial líquido. Jogada: ação sob controle da empresa com valor aritmético derivado dos próprios dados declarados. A aprovação do contador responsável é o que transforma premissa em leitura validada.
Classificação da operação
Serviços de tecnologia recorrentes (demonstração)
Classificação informada: CST 200 · cClassTrib 200052
Informada por: Demonstração ALÍNEA
Destino: 3550308/SP
Execuções do motor oficial
2026 · R$ 12.000,00 · 1 memórias
Fato gerador: 2026-01-15T10:00:00-03:00
Request: dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd
Response: dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd
Memória oficial integral
- Memória ilustrativa — dossiê de demonstração com dados fictícios.
2027 · R$ 120.000,00 · 1 memórias
Fato gerador: 2027-01-15T10:00:00-03:00
Request: dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd
Response: dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd
Memória oficial integral
- Memória ilustrativa — dossiê de demonstração com dados fictícios.
2028 · R$ 120.000,00 · 1 memórias
Fato gerador: 2028-01-15T10:00:00-03:00
Request: dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd
Response: dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd
Memória oficial integral
- Memória ilustrativa — dossiê de demonstração com dados fictícios.
2029 · R$ 120.000,00 · 1 memórias
Fato gerador: 2029-01-15T10:00:00-03:00
Request: dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd
Response: dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd
Memória oficial integral
- Memória ilustrativa — dossiê de demonstração com dados fictícios.
2030 · R$ 120.000,00 · 1 memórias
Fato gerador: 2030-01-15T10:00:00-03:00
Request: dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd
Response: dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd
Memória oficial integral
- Memória ilustrativa — dossiê de demonstração com dados fictícios.
2031 · R$ 120.000,00 · 1 memórias
Fato gerador: 2031-01-15T10:00:00-03:00
Request: dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd
Response: dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd
Memória oficial integral
- Memória ilustrativa — dossiê de demonstração com dados fictícios.
2032 · R$ 120.000,00 · 1 memórias
Fato gerador: 2032-01-15T10:00:00-03:00
Request: dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd
Response: dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd
Memória oficial integral
- Memória ilustrativa — dossiê de demonstração com dados fictícios.
2033 · R$ 120.000,00 · 1 memórias
Fato gerador: 2033-01-15T10:00:00-03:00
Request: dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd
Response: dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd
| Tributo | Base | Alíquota nominal | Redução | Alíquota efetiva | Valor | Fundamento |
|---|---|---|---|---|---|---|
| CBS | R$ 1.200.000,00 | 8,80% | 30,00% | 6,00% | R$ 72.000,00 | Ilustrativo — demonstração |
| IBS estadual | R$ 1.200.000,00 | 5,00% | 30,00% | 3,50% | R$ 42.000,00 | Ilustrativo — demonstração |
| IBS municipal | R$ 1.200.000,00 | 0,71% | 30,00% | 0,50% | R$ 6.000,00 | Ilustrativo — demonstração |
Memória oficial integral
- Memória ilustrativa — dossiê de demonstração com dados fictícios.
2026 · R$ 12.000,00 · 1 memórias
Fato gerador: 2026-01-15T10:00:00-03:00
Request: dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd
Response: dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd
Memória oficial integral
- Memória ilustrativa — dossiê de demonstração com dados fictícios.
2027 · R$ 120.000,00 · 1 memórias
Fato gerador: 2027-01-15T10:00:00-03:00
Request: dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd
Response: dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd
Memória oficial integral
- Memória ilustrativa — dossiê de demonstração com dados fictícios.
2028 · R$ 120.000,00 · 1 memórias
Fato gerador: 2028-01-15T10:00:00-03:00
Request: dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd
Response: dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd
Memória oficial integral
- Memória ilustrativa — dossiê de demonstração com dados fictícios.
2029 · R$ 120.000,00 · 1 memórias
Fato gerador: 2029-01-15T10:00:00-03:00
Request: dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd
Response: dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd
Memória oficial integral
- Memória ilustrativa — dossiê de demonstração com dados fictícios.
2030 · R$ 120.000,00 · 1 memórias
Fato gerador: 2030-01-15T10:00:00-03:00
Request: dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd
Response: dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd
Memória oficial integral
- Memória ilustrativa — dossiê de demonstração com dados fictícios.
2031 · R$ 120.000,00 · 1 memórias
Fato gerador: 2031-01-15T10:00:00-03:00
Request: dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd
Response: dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd
Memória oficial integral
- Memória ilustrativa — dossiê de demonstração com dados fictícios.
2032 · R$ 120.000,00 · 1 memórias
Fato gerador: 2032-01-15T10:00:00-03:00
Request: dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd
Response: dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd
Memória oficial integral
- Memória ilustrativa — dossiê de demonstração com dados fictícios.
2033 · R$ 120.000,00 · 1 memórias
Fato gerador: 2033-01-15T10:00:00-03:00
Request: dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd
Response: dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd
| Tributo | Base | Alíquota nominal | Redução | Alíquota efetiva | Valor | Fundamento |
|---|---|---|---|---|---|---|
| CBS | R$ 1.200.000,00 | 8,80% | 30,00% | 6,00% | R$ 72.000,00 | Ilustrativo — demonstração |
| IBS estadual | R$ 1.200.000,00 | 5,00% | 30,00% | 3,50% | R$ 42.000,00 | Ilustrativo — demonstração |
| IBS municipal | R$ 1.200.000,00 | 0,71% | 30,00% | 0,50% | R$ 6.000,00 | Ilustrativo — demonstração |
Memória oficial integral
- Memória ilustrativa — dossiê de demonstração com dados fictícios.
Como cada informação foi utilizada
| Informação | Valor | Destino | Estado | Explicação |
|---|---|---|---|---|
| Faturamento anual | R$ 1.200.000,00 | Fotografia atual, DRE-base e percentuais | utilizado | Base declarada da empresa; não substitui a base classificada da operação. |
| Tributos pagos no período | R$ 156.360,00 | Fotografia atual e DRE-base | utilizado | Soma das naturezas declaradas, sem inferir composição não informada. |
| Folha anual | R$ 456.000,00 | DRE-base | utilizado | Deduzida separadamente das outras despesas. |
| Outras despesas operacionais | R$ 288.000,00 | DRE-base | utilizado | Tratadas como despesas sem folha para evitar duplicidade. |
| Compras com crédito potencial | R$ 144.000,00 | Fila de conciliação de créditos | pendente | É subconjunto das despesas e não foi abatido sem documentos e validação de elegibilidade. |
| Mix B2B/B2C | 90/10 | Exposição comercial e sensibilidade | pendente | Preservado para análise comercial; não altera sozinho o cálculo oficial. |
| Premissas de projeção gerencial | Receita 2.0000% a.a.; inflação 3.0000% a.a.; créditos 60.0000% | Trilhas A/B e comparação gerencial | utilizado | Usadas apenas para projeção gerencial declarada; não alteram o cálculo oficial RTC nem confirmam carga líquida. |
| Anexo do Simples | III | Tratamento do regime empresarial | utilizado | Selecionado diretamente pelo usuário; o Fator R não alterou o Anexo. |
| RBT12 | R$ 1.200.000,00 | Perfil do Simples e memória do Fator R | utilizado | Receita bruta acumulada dos 12 meses informada para o perfil do regime. |
| Fator R | aplicabilidade não revisada | Aplicabilidade do regime | pendente | A aplicabilidade do Fator R ainda não foi revisada; o percentual não é calculado até então. |
| Vigências IBS/CBS no Simples | 2027-01–2027-12: dentro_simples | Linha do tempo do regime empresarial | utilizado | Somente os períodos explicitamente informados são registrados. |
| CST, cClassTrib e NBS | 200/200052/não informado | Cálculo oficial da operação | utilizado | Aplicados exatamente como informados; validação profissional ainda pendente. |
| Base anual da operação | R$ 1.200.000,00 | Cálculo oficial de 2026 a 2033 | utilizado | Enviada ao motor em cada ano da transição completa. |
Síntese técnica
O que muda para a empresa
Sob as premissas declaradas, a carga estimada em 2033 com a reforma é de R$ 232.073,02 (13,03% da receita), contra R$ 232.073,02 (13,03%) no cenário sem reforma — diferença de R$ 0,00 por ano. A estimativa é gerencial e vira leitura validada apenas com a revisão do contador responsável.
O que o cálculo oficial demonstrou
Em 2033, o motor oficial apurou R$ 120.000,00 de débito bruto de IBS, CBS e Imposto Seletivo para a operação classificada. Esse valor é anterior a créditos e ao tratamento do regime empresarial, portanto não deve ser comparado diretamente com os tributos atuais.
Fotografia atual informada
A empresa declarou R$ 156.360,00 de tributos no período-base, equivalentes a 13,03% do faturamento anual de R$ 1.200.000,00. Com os dados econômicos declarados, o resultado operacional-base é R$ 299.640,00, com margem de 24,97%.
Narrativa: determinística · validação factual: aprovada
Códigos preservados: CLASSIFICATION_REVIEW_REQUIRED · SIMPLES_EFFECTIVE_TREATMENT_NOT_CALCULATED
Fontes: Demonstração ALÍNEA — dados fictícios, sem execução do motor oficial
Versões: relatorio=dossie-v2 · factPackage=report-facts-v1 · demo=demo-content-v1