A reforma tributária para a Exemplo Comércio de Bairro Ltda.
Simples Nacional · período realizado: ano-base 2025 (dados fictícios) · horizonte 2026–2033
O Placar
Quanto a reforma muda para esta empresa, em um olhar.
- Enquanto a empresa permanecer no Simples, a reforma não aumenta a carga: ela continua sendo o DAS de R$ 255.900,00 por ano (10,66% da receita), com a partilha redistribuída dentro do próprio DAS.
- Sob as premissas declaradas, ficar no Simples vence a carga direta: sair custaria R$ 451.673,74 a mais por ano em 2033 — mas fora do regime seus clientes PJ creditariam R$ 229.232,72 por ano, o argumento comercial a pesar.
- A jogada de maior valor é "Decidir manter ou sair do Simples para IBS/CBS", estimada em até R$ 451.673,74 por ano — Janela oficial de opção anual (calendário do CGSN).
Estimativa gerencial sob premissas declaradas; não é o cálculo oficial líquido nem parecer profissional. Como ler este relatório: apêndice técnico.
A Estratégia
Jogadas em ordem de valor, com prazo e evidência necessária.
Decidir manter ou sair do Simples para IBS/CBS
Sob as premissas declaradas, permanecer no Simples vence na carga direta: sair custaria R$ 912.842,33 por ano em 2033 (DAS reduzido + IBS/CBS − créditos) contra R$ 461.168,59 do DAS — diferença de R$ 451.673,74 por ano a favor de ficar. Mesmo com documentação plena dos créditos (100%), sair ainda custaria R$ 334.544,42 a mais por ano — a conclusão é robusta à premissa de créditos. Atenção ao mix: 80,00% das vendas são a consumidor final, que não aproveita crédito de IBS/CBS — o argumento de "gerar crédito ao cliente" alcança só a fração B2B (R$ 229.232,72 por ano).
Vale até R$ 451.673,74 por ano
Organizar as compras antes de decidir o regime
Dentro do Simples, a empresa não credita IBS/CBS — a documentação de compras não abate a carga do DAS. Mas ela é o que dá valor à opção pelo regime regular: sem notas conciliadas, a comparação dentro × fora não fecha. Organize as compras agora para decidir com número.
Priorizar fornecedores que geram crédito
As frentes IBS estadual e CBS concentram mais de 80% da exposição de 2033. Priorize fornecedores capazes de emitir documento fiscal que gera crédito nessas frentes ao revisar contratos e cotações.
Preparar as obrigações do próximo marco
2027: CBS em cobrança plena; PIS/Cofins extintos. Apurar e recolher a CBS, encerrar a apuração de PIS/Cofins e observar o Imposto Seletivo quando aplicável.
Execução 30/60/90 dias
Validar a classificação tributária e as premissas declaradas
Responsável: Contador responsável
Evidência: Registro de validação com CRC
Conciliar as compras com crédito potencial por fornecedor
Responsável: Financeiro da empresa
Evidência: Planilha de notas conciliadas por elegibilidade
Preparar a decisão de opção de IBS/CBS no Simples para a janela oficial
Responsável: Contador responsável
Evidência: Memorando de decisão por período de vigência
Valores das jogadas são estimativas aritméticas sobre os dados declarados; a execução exige revisão do contador responsável. Como ler este relatório: apêndice técnico.
O Calendário
Os marcos que atingem esta operação, com o valor de cada ano.
Ano-teste de CBS e IBS
- O que entra em vigor
- Destacar CBS (0,9%) e IBS (0,1%) nos documentos fiscais e cumprir as obrigações acessórias do período de teste.
- Prazo de preparação
- Preparar emissão e escrituração até dez/2025
- Ação sugerida
- Confirmar com o cliente do Simples que o teste não reduz o DAS — o efeito depende do módulo do regime — e ajustar a emissão de documentos para os novos campos.
CBS em cobrança plena; PIS/Cofins extintos
- O que entra em vigor
- Apurar e recolher a CBS, encerrar a apuração de PIS/Cofins e observar o Imposto Seletivo quando aplicável.
- Prazo de preparação
- Preparar apuração da CBS até dez/2026
- Ação sugerida
- Revisar a estrutura de créditos e a precificação considerando a CBS cheia e a extinção de PIS/Cofins.
Transição do IBS: 10% IBS e 90% ICMS/ISS
- O que entra em vigor
- Apurar o IBS na proporção de referência e conviver com ICMS/ISS reduzidos proporcionalmente.
- Prazo de preparação
- Revisar parametrização até dez/2028
- Ação sugerida
- Implantar a apuração paralela IBS × ICMS/ISS e revisar os créditos de origem.
Vigência integral; ICMS e ISS extintos
- O que entra em vigor
- Apurar integralmente IBS e CBS e encerrar definitivamente ICMS e ISS na operação.
- Prazo de preparação
- Concluir a migração até dez/2032
- Ação sugerida
- Consolidar a operação no modelo novo e revisar contratos de longo prazo à luz da carga integral.
Datas e obrigações refletem a Receita Federal — cronograma da Reforma Tributária do Consumo na última revisão; alterações legislativas podem mudar prazos. Como ler este relatório: apêndice técnico.
Os Números
A conta ano a ano; a composição completa abre sob demanda.
| Ano | Carga no Simples (DAS) | Referência do regime regular | Carga s/ receita |
|---|---|---|---|
| 2026 | R$ 275.450,76 | R$ 25.833,60 | 10,66% |
| 2027 | R$ 296.495,19 | R$ 736.893,09 | 10,66% |
| 2028 | R$ 319.147,41 | R$ 793.191,72 | 10,66% |
| 2029 | R$ 343.530,26 | R$ 853.791,57 | 10,66% |
| 2030 | R$ 369.775,97 | R$ 919.021,24 | 10,66% |
| 2031 | R$ 398.026,84 | R$ 989.234,47 | 10,66% |
| 2032 | R$ 428.436,08 | R$ 1.064.811,98 | 10,66% |
| 2033 | R$ 461.168,59 | R$ 1.146.163,61 | 10,66% |
Dentro do Simples, a carga é o DAS e a reforma não a aumenta. A coluna de referência mostra o débito bruto de IBS/CBS que a operação teria no regime regular, antes de créditos — é a base da decisão de opção, não uma conta a somar ao DAS.
Abrir a composição por tributo, ano a ano
2026
2027
2028
2029
2030
2031
2032
2033
Fotografia econômica do ano-base
| Receita bruta | R$ 2.400.000,00 |
|---|---|
| Tributos pagos | − R$ 255.900,00 |
| Receita após tributos | R$ 2.144.100,00 |
| Folha | − R$ 288.000,00 |
| Outras despesas operacionais | − R$ 1.560.000,00 |
| Resultado operacional-base | R$ 296.100,00 |
| Margem operacional-base | 12,34% |
As frentes IBS estadual e CBS concentram mais de 80% da exposição deste ano.
| Tributo | Valor | Participação | Peso s/ faturamento | Alíquota efetiva | Materialidade |
|---|---|---|---|---|---|
| IBS estadual | R$ 384.000,00 | 16,00% | 16,00% | Alta materialidade | |
| CBS | R$ 211.200,00 | 8,80% | 8,80% | Alta materialidade | |
| IBS municipal | R$ 40.800,00 | 1,70% | 1,70% | Materialidade moderada |
| Variação | Faturamento | Débito bruto estimado | δ vs. base |
|---|---|---|---|
| -20% | R$ 1.920.000,00 | R$ 508.800,00 | ▼ - R$ 127.200,00 (-20,00%) |
| -10% | R$ 2.160.000,00 | R$ 572.400,00 | ▼ - R$ 63.600,00 (-10,00%) |
| Cenário-base | R$ 2.400.000,00 | R$ 636.000,00 | — |
| +10% | R$ 2.640.000,00 | R$ 699.600,00 | ▲ R$ 63.600,00 (10,00%) |
| +20% | R$ 2.880.000,00 | R$ 763.200,00 | ▲ R$ 127.200,00 (20,00%) |
| Variação | Compras documentadas | Crédito potencial estimado | δ vs. base |
|---|---|---|---|
| -20% | R$ 1.056.000,00 | R$ 279.840,00 | ▼ - R$ 69.960,00 (-20,00%) |
| -10% | R$ 1.188.000,00 | R$ 314.820,00 | ▼ - R$ 34.980,00 (-10,00%) |
| Cenário-base | R$ 1.320.000,00 | R$ 349.800,00 | — |
| +10% | R$ 1.452.000,00 | R$ 384.780,00 | ▲ R$ 34.980,00 (10,00%) |
| +20% | R$ 1.584.000,00 | R$ 419.760,00 | ▲ R$ 69.960,00 (20,00%) |
“Sem reforma” projeta os tributos declarados pelas premissas; “com reforma” combina tributos remanescentes, débito bruto oficial, compensações e créditos potenciais. Não é carga líquida oficial. Como ler este relatório: apêndice técnico.
Condições desta leitura
Tudo o que limita ou condiciona os números, reunido uma única vez.
CST 000, cClassTrib 000001 exigem revisão do contador.
O débito bruto oficial não foi somado ao DAS nem tratado como carga efetiva futura.
- Cálculo oficial da operação — CompletaOito execuções concluídas e preservadas, de 2026 a 2033.
- Classificação tributária — ParcialCST, cClassTrib e NBS foram informados e aguardam validação profissional.
- DRE-base — CompletaReceita, tributos, folha e outras despesas foram incorporados.
- Créditos — ParcialPotencial informado, sem abatimento até a conciliação documental.
- Tratamento do regime empresarial — Não calculadaO módulo efetivo do Simples Nacional ainda depende de especificação tributária.
- Tributos atuais declarados × Débito bruto oficial da operaçãoOs tributos atuais abrangem o regime da empresa; o cálculo oficial é bruto, por operação e anterior a créditos.
- Este é um dossiê de demonstração: empresa, valores e alíquotas são fictícios.
- Os valores oficiais reais nascem do motor oficial de cálculo; aqui são ilustrativos.
- A projeção gerencial usa premissas declaradas e não substitui cálculo oficial de carga líquida.
- Carga efetiva futura do Simples Nacional sem módulo tributário validado
- Créditos efetivos sem conciliação documental
- Efeito financeiro de split payment e prazos de liquidação
Perfil do Simples Nacional
Tratamento efetivo: Não calculada. A opção de IBS/CBS foi registrada por período, mas a carga efetiva do Simples ainda não foi calculada.
- 2027-01 a 2027-12IBS/CBS informados como dentro do Simples
- 2028-01 a 2033-12Período não informado — nenhuma hipótese foi extrapolada.
Pendências permanecem pendências — nunca são tratadas como zero nem como economia. Como ler este relatório: apêndice técnico.
Apêndice técnico
Classificação, memória oficial, uso dos dados e rastreabilidade.
Como ler este relatório
Três tipos de número convivem aqui, cada um com seu selo. Cálculo oficial: débito bruto de IBS, CBS e IS devolvido pelo motor oficial para a operação classificada — anterior a créditos e ao tratamento do regime, portanto não é a carga final da empresa. Estimativa gerencial: projeção determinística sob as premissas declaradas no formulário (crescimento, inflação, aproveitamento de créditos) — compara cenários, mas não é cálculo oficial líquido. Jogada: ação sob controle da empresa com valor aritmético derivado dos próprios dados declarados. A aprovação do contador responsável é o que transforma premissa em leitura validada.
Classificação da operação
Venda de mercadorias no varejo (demonstração)
Classificação informada: CST 000 · cClassTrib 000001
Informada por: Exemplo Simula Tributos
Destino: 5208707/GO
Execuções do motor oficial
2026 · R$ 24.000,00 · 1 memórias
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2027 · R$ 636.000,00 · 1 memórias
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2029 · R$ 636.000,00 · 1 memórias
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| Tributo | Base | Alíquota nominal | Redução | Alíquota efetiva | Valor | Fundamento |
|---|---|---|---|---|---|---|
| CBS | R$ 2.400.000,00 | 8,80% | — | 8,80% | R$ 211.200,00 | Ilustrativo — exemplo público |
| IBS estadual | R$ 2.400.000,00 | 16,00% | — | 16,00% | R$ 384.000,00 | Ilustrativo — exemplo público |
| IBS municipal | R$ 2.400.000,00 | 1,70% | — | 1,70% | R$ 40.800,00 | Ilustrativo — exemplo público |
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| Tributo | Base | Alíquota nominal | Redução | Alíquota efetiva | Valor | Fundamento |
|---|---|---|---|---|---|---|
| CBS | R$ 2.400.000,00 | 8,80% | — | 8,80% | R$ 211.200,00 | Ilustrativo — exemplo público |
| IBS estadual | R$ 2.400.000,00 | 16,00% | — | 16,00% | R$ 384.000,00 | Ilustrativo — exemplo público |
| IBS municipal | R$ 2.400.000,00 | 1,70% | — | 1,70% | R$ 40.800,00 | Ilustrativo — exemplo público |
Memória oficial integral
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Como cada informação foi utilizada
| Informação | Valor | Destino | Estado | Explicação |
|---|---|---|---|---|
| Faturamento anual | R$ 2.400.000,00 | Fotografia atual, DRE-base e percentuais | utilizado | Base declarada da empresa; não substitui a base classificada da operação. |
| Tributos pagos no período | R$ 255.900,00 | Fotografia atual e DRE-base | utilizado | Soma das naturezas declaradas, sem inferir composição não informada. |
| Folha anual | R$ 288.000,00 | DRE-base | utilizado | Deduzida separadamente das outras despesas. |
| Outras despesas operacionais | R$ 1.560.000,00 | DRE-base | utilizado | Tratadas como despesas sem folha para evitar duplicidade. |
| Compras com crédito potencial | R$ 1.320.000,00 | Fila de conciliação de créditos | pendente | É subconjunto das despesas e não foi abatido sem documentos e validação de elegibilidade. |
| Mix B2B/B2C | 20/80 | Exposição comercial e sensibilidade | pendente | Preservado para análise comercial; não altera sozinho o cálculo oficial. |
| Premissas de projeção gerencial | Receita 4.0000% a.a.; inflação 3.5000% a.a.; créditos 80.0000% | Trilhas A/B e comparação gerencial | utilizado | Usadas apenas para projeção gerencial declarada; não alteram o cálculo oficial RTC nem confirmam carga líquida. |
| Anexo do Simples | I | Tratamento do regime empresarial | utilizado | Selecionado diretamente pelo usuário; o Fator R não alterou o Anexo. |
| RBT12 | R$ 2.400.000,00 | Perfil do Simples e memória do Fator R | utilizado | Receita bruta acumulada dos 12 meses informada para o perfil do regime. |
| Fator R | aplicabilidade não revisada | Aplicabilidade do regime | pendente | A aplicabilidade do Fator R ainda não foi revisada; o percentual não é calculado até então. |
| Vigências IBS/CBS no Simples | 2027-01–2027-12: dentro_simples | Linha do tempo do regime empresarial | utilizado | Somente os períodos explicitamente informados são registrados. |
| CST, cClassTrib e NBS | 000/000001/não informado | Cálculo oficial da operação | utilizado | Aplicados exatamente como informados; validação profissional ainda pendente. |
| Base anual da operação | R$ 2.400.000,00 | Cálculo oficial de 2026 a 2033 | utilizado | Enviada ao motor em cada ano da transição completa. |
Síntese técnica
O que muda para a empresa
Sob as premissas declaradas, a carga estimada em 2033 com a reforma é de R$ 461.168,59 (10,66% da receita), contra R$ 461.168,59 (10,66%) no cenário sem reforma — diferença de R$ 0,00 por ano. A estimativa é gerencial e vira leitura validada apenas com a revisão do contador responsável.
O que o cálculo oficial demonstrou
Em 2033, o motor oficial apurou R$ 636.000,00 de débito bruto de IBS, CBS e Imposto Seletivo para a operação classificada. Esse valor é anterior a créditos e ao tratamento do regime empresarial, portanto não deve ser comparado diretamente com os tributos atuais.
Fotografia atual informada
A empresa declarou R$ 255.900,00 de tributos no período-base, equivalentes a 10,66% do faturamento anual de R$ 2.400.000,00. Com os dados econômicos declarados, o resultado operacional-base é R$ 296.100,00, com margem de 12,34%.
Narrativa: determinística · validação factual: aprovada
Códigos preservados: CLASSIFICATION_REVIEW_REQUIRED · SIMPLES_EFFECTIVE_TREATMENT_NOT_CALCULATED
Fontes: Exemplo Simula Tributos — dados fictícios, sem execução do motor oficial
Versões: relatorio=dossie-v2 · factPackage=report-facts-v1 · demo=demo-content-v1